Время получать деньги

Все мы уплачиваем налоги с доходов, но не все знают, как можно сэкономить значительные суммы, вернув эти деньги из бюджета. О налоговых вычетах при приобретении жилья еще известно. Но то, что можно вернуть деньги при оплате обучения или лечения, для многих до сих пор — открытие. Между тем, уже можно обращаться за получением налогового вычета за 2005 год.

Эффективное управление своими доходами и расходами позволяет воспользоваться правом полностью или частично уменьшить свои налоговые обязательства перед бюджетом: путем применения налоговых вычетов можно получить назад уже уплаченные денежные средства.

Вычеты предусмотрены главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. При предоставлении этих льгот действует следующее правило: они могут применяться только в отношении доходов граждан, облагаемых по ставке 13%. В отношении доходов, облагаемых по иным ставкам (это могут быть доходы, например, в виде выигрыша в лотерею или дивидендов, а также доходы нерезидентов), налоговые вычеты не применяются.

НК РФ предусматривает четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Стандартные вычеты всем работникам предоставляются работодателем, профессиональные могут получить лишь ПБОЮЛ и налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки или искусства. Мы же более подробно остановимся на социальных и имущественных вычетах, которые при определенных условиях имеет право получить каждый гражданин.

Получить социальный налоговый вычет может любой налогоплательщик, который в течение года израсходовал свои средства на любую из следующих целей: благотворительность, обучение, лечение. Естественно, вернут деньги лишь при соблюдении определенных условий. Потратив деньги на благотворительность, вы имеете право вычесть эти расходы из суммы своих облагаемых НДФЛ доходов. При этом вычитаются суммы в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде, то есть в календарном году.

Если вы оплачивали обучение свое или своих детей, то также имеете право заявить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 38 000 рублей. В данном правиле есть некоторые нюансы. Например, получение вычета при плате за образование детей возможно только при условии их обучения на дневном отделении. Но при оплате собственного образования получение вычета допустимо при любой форме обучения — дневной, вечерней или заочной. Еще одним ограничением при получении вычета по обучению детей является то, что возраст ребенка не должен превышать 24 года. Кстати, опекуны и попечители также могут уменьшить суммы, уплаченные в виде НДФЛ, на расходы за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет. При этом если опекун решит оплачивать обучение своего подопечного после того, как тому исполнится 18 лет и опека прекратится, то право на налоговый вычет у опекуна сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет. Естественно, заниматься подопечный должен также на дневной форме обучения. Если же вы оплачиваете обучение двоих (или более) своих детей, то вычет не будет превышать 38 000 рублей на каждого ребенка. А вот если в оплате обучения ребенка участвуют оба родителя, то налоговый вычет может быть предоставлен каждому из них, но общая сумма опять же не должна превышать 38 000 рублей.

Во всех случаях налоговый вычет при оплате обучения предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии. Копия этого документа представляется в налоговую инспекцию вместе с квитанциями, подтверждающими расходы, договором на обучение и заявлением налогоплательщика.

Если родитель собирается получать налоговый вычет, то в квитанциях об оплате должно стоять его имя, а не имя ребенка.

Кроме того, вы можете получить вычет из налоговой базы по НДФЛ в отношении расходов на собственное лечение и на лечение своей супруги (супруга), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Обязательным условием является то, что услуги на лечение должны быть указаны в специальном перечне (утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201) и представлены медицинскими учреждениями в Российской Федерации, имеющими лицензию. Если же вы оплачивали медикаменты, то они также должны быть поименованы в специальном перечне, утвержденном вышеуказанным Постановлением, и назначены лечащим врачом больного. Общая сумма этого налогового вычета не может превышать 38 000 рублей.

Обращаясь за «лечебным» вычетом, в налоговую инспекцию нужно представить следующие документы: кассовый чек, подтверждающий оплату лечения или медикаментов, товарный чек, в котором должны быть указаны наименования процедур или приобретенных лекарств, рецепт врача на указанные медикаменты или выписку из истории болезни, где расписаны лечение и требуемые лекарственные средства.

Особый порядок предусмотрен в отношении дорогостоящих видов лечения, перечисленных в специальном перечне, утвержденном тем же Постановлением Правительства РФ. Если услуги оказаны клиниками в Российской Федерации, то сумма налогового вычета в таком случае может быть применена в пределах документально подтвержденных затрат и не ограничиваться 38 000 рублей.

Налоговый вычет при строительстве или приобретении жилого дома или квартиры можно получить в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать один миллион рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам. При приобретении квартиры супругами в общую совместную собственность размер имущественного вычета, на который каждый супруг вправе уменьшить свой доход в налоговом периоде, будет зависеть от их соглашения. Для этого составляется совместное письменное заявление. Супруги могут по своему усмотрению распределить между собой сумму вычета в любой пропорции или принять решение об использовании права на получение вычета одним из них.

В фактические расходы на новое строительство либо на приобретение жилья можно включить не только затраты собственно на покупку, но и затраты, например, на разработку проектно–сметной документации или на приобретение строительных и отделочных материалов. Однако расходы на отделку и достройку можно заявить только в случае, если в договоре купли–продажи указано приобретение недостроенного жилого дома или квартиры без отделки.

Получить имущественный налоговый вычет можно как в налоговой инспекции, так и по месту работы. В инспекцию для подтверждения права на вычет вы должны отнести следующие документы:

Причем если в инспекции вычет можно получить лишь по окончании налогового периода, то работодатель может предоставить его раньше. Правда, решив обратиться к работодателю, в налоговую инспекцию все же предварительно наведаться придется — за подтверждением права на получение имущественного вычета в форме специального уведомления. Право на получение вычета у работодателя должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления и удостоверяющих документов. В уведомлении указывается конкретный налоговый период, за который может предоставляться имущественный налоговый вычет работодателем. Выданное уведомление действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.

То есть если, например, вы недавно приобрели квартиру, то можно собрать все подтверждающие документы, отнести их в инспекцию, получить уведомление и представить его в бухгалтерию работодателя. На основании этого документа НДФЛ с ваших доходов удерживать не будут. В налоговой же инспекции налог, уплаченный за 2006 год, можно будет получить лишь по окончании налогового периода, то есть только в 2007 году.

Существует несколько ограничений на получение имущественного налогового вычета по приобретению жилья. Так, например, вычет не предоставят, если оплата расходов на строительство или приобретение дома или квартиры произведена за счет средств работодателя при получении налогоплательщиком от него беспроцентного кредита. Также о вычете можно не думать, если сделка купли–продажи совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (то есть родственниками, супругами или подчиненным и его руководителем).

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды до полного использования. Указанный налоговый вычет предоставляется только один раз. Если вы через какое–то время приобретете еще одну квартиру, то заявить вычет второй раз уже не сможете.

Продавая свою квартиру, вы обязаны уплатить НДФЛ, но при этом имеете право на имущественный налоговый вычет. Размер вычета зависит от продолжительности нахождения квартиры в вашей собственности. В том случае, если квартира находилась в собственности три года и более, вычет предоставляется на полную сумму, полученную от продажи квартиры. Для реализации своего права на этот вычет следует подать в налоговый орган по месту своего постоянного проживания необходимые документы, а именно:

А вот если срок нахождения имущества в собственности не превышает трех лет, то имущественный вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи. При этом суммы не должны превышать установленные пределы — при продаже жилых домов, квартир (в том числе приватизированных жилых помещений), дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе это ограничение составляет один миллион рублей, при продаже иного имущества — 125 000 рублей.

Так например, если вы продали квартиру за один миллион рублей, то в декларации по НДФЛ нужно указать доход, полученный от продажи в размере одного миллиона рублей, и имущественный налоговый вычет также в размере одного миллиона рублей.

Индивидуальным предпринимателям необходимо помнить, что они могут применять имущественный налоговый вычет только в отношении доходов, не относящихся к доходам от предпринимательской деятельности (к ним относятся доходы от продажи принадлежащего ему на праве собственности имущества, не используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

осуществления предпринимательской деятельности).

Правила вычитания

Благотворительность (25%) — пожертвование своих средств в пользу организаций науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно–спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям, на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, материальная помощь религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Обучение (38 000 рублей) — оплата собственного обучения в образовательных учреждениях или обучения детей в возрасте до 24 лет.

Лечение (38 000 рублей) — плата за услуги по собственному лечению, а также лечению супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, а также плата за медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств.

Жилье (1 000 000 рублей) — расходы на приобретение, строительство жилого дома или квартиры (или доли в ней).